Имею патент и хочу еще усн. Можно ли совмещать усн и патент для предпринимателя, ип. Ограничения при использовании спецрежимов для ИП

Содержание
  1. Патент и УСН: совмещение
  2. Основные ограничения патента
  3. Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте
  4. Что учесть при совмещении УСН и ПСН?
  5. Минусы патента
  6. Плюсы патента
  7. Усн и патент одновременно: как совмещать две системы, разница между ними
  8. Отличия УСН и патента
  9. Плюсы и минусы двух режимов
  10. Совмещение упрощенки и ПСН
  11. Переход с одной системы на другую
  12. Что лучше выбрать для ИП
  13. Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю
  14. Особенности применения УСНО
  15. Нюансы применения ПСН индивидуальным предпринимателем
  16. Различия и сходства 2-х спецрежимов
  17. Варианты совмещения ПСН и УСНО
  18. Совмещение УСН и патента в 2020 году для ИП
  19. Упрощенная система
  20. В каких случаях это возможно
  21. Патент
  22. Утрата права на ПСН
  23. Совмещение УСН и ПСН для ИП или переход с Упрощенки на Патент
  24. Совмещение УСН и ПСН
  25. Полный переход с УСН на ПСН

Патент и УСН: совмещение

Имею патент и хочу еще усн. Можно ли совмещать усн и патент для предпринимателя, ип. Ограничения при использовании спецрежимов для ИП

Основная причина, по которой предприниматели идут на совмещение спецрежимов, — это желание сократить налоговую нагрузку. В предыдущей статье мы рассказывали о том, как сэкономить на совмещении УСН и ЕНВД. В этом материале объясним, что нужно учитывать при совмещении УСН и патента.

Основные ограничения патента

При переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) нужно помнить о двух основных ограничениях:

  • Ваши доходы не должны превышать 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить эти 60 млн — только к патентной системе или ко всем режимам?

Ответ на этот вопрос Минфин дал в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Другая ситуация возникает, когда предприниматель совмещает сразу три режима — УСН, ПСН и ЕНВД. Как учитывать доходы в этом случае? Ответ на этот вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528: нужно брать только УСН и ПСН, а доходы от реализации по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, при определении ограничения не учитываются.

Что произойдет, если вы достигли по доходам ограничения в 60 млн руб.? До 2017 года вы бы автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСН). Однако теперь, если вы одновременно применяете УСН и ПСН и, к примеру, заработали 61 млн руб., то вы слетаете с ПСН, но остаетесь на УСН. В связи с этим вам придется с 1 января пересчитать все доходы в рамках «упрощенки».

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек, включая ИП

Для ПСН существует ограничение по численности штатных работников и работников, занятых по договорам ГПХ. Их не может быть более 15 человек.

По аналогии с доходами у ИП часто возникает вопрос: как считать людей — по всем режимам или по отдельности? На этот вопрос ответ содержится в одном из последних писем ФНС — в Письме от 20.09.2018 N 03-11-12/67188.

В нем сказано, что, если вы совмещаете ПСН с «упрощенкой», нужно брать только тех сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН. Это значит, что нужно использовать трудовые договоры, табеля учета рабочего времени и др.

, что поможет «отслеживать» количество сотрудников.

Если в один момент сотрудников на ПСН окажется более 15 человек, то право на патент вы потеряете и останетесь на УСН. Если же вы ведете деятельность только на ПСН и не применяете вторую систему налогообложения, то вы автоматически перейдете на ОСН. Поэтому тем, кто применяет ПСН, всегда имеет смысл брать второй спецрежим.  

Специфика совмещения УСН и ПСН в одном субъекте

Некоторые предприниматели задаются вопросом: можно ли в одном субъекте заниматься одним видом деятельности, но применять при этом разные системы налогообложения? Допустим, вы хотите в Москве заниматься сдачей в аренду помещений, но, например, в ЦАО делать это на УСН, а в ЮАО — на ПСН. Допустима ли такая комбинация? Не допустима. В одном и том же субъекте РФ нельзя по одному и тому же виду деятельности применять два разных вида налогообложения. Вам придется выбирать — либо патент на всю деятельность, либо УСН.

Другое дело, если в одном субъекте РФ вы занимаетесь разными видами деятельности. Для разных видов деятельности вы можете применять разные системы налогообложения. например, заниматься в Москве сдачей в аренду помещений на ПСН и иметь три торговые точки на УСН.

Еще одна распространенная ситуация: допустим, вы зарегистрировали торговую точку в Москве и захотели открыть еще одну точку в Смоленске.

Можно ли в Москве быть на «упрощенке», а в Смоленске на эту же деятельность приобрести патент? Да, это допустимо. В разных субъектах РФ вы можете попасть под разные режимы налогообложения.

Но в одном субъекте РФ это невозможно (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381).

Что учесть при совмещении УСН и ПСН?

Патент хорош тем, что не предполагает сдачи каких-либо налоговых деклараций. А на «упрощенке» есть налоговая декларация. Поэтому при совмещении УСН и ПСН нужно помнить о необходимости сдачи налоговых деклараций по УСН. Даже если они будут нулевыми, их все равно придется представлять. За несдачу даже нулевой декларации согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 руб.

Также ИП нужно помнить о фиксированных платежах по страховым взносам.

Минусы патента

Гл. 26.5 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ не предусматривает уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС, на сумму страховых взносов.

В связи с этим возникает вопрос у предпринимателей, у которых все наемные работники находятся только на патенте, а сами ИП — на УСН. Может ли ИП уменьшить страховые взносы за себя? В Письме Минфина от 03.10.

2014 № 03-11-11/49926 уточняется, что в таком случае фиксированный платеж за себя можно уменьшить на УСН. Причем, если наемные работники есть еще и на «упрощенке», то налог можно уменьшить только на 50 %.

А если наемных работников нет, то уменьшение производится без ограничений.

Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы», то ему, так же, как и ИП на ЕНВД, в обязательном порядке нужно вести раздельный учет расходов.

То есть ему придется делить пропорционально страховые взносы, начисленную зарплату, транспортный налог и др.

При этом он обязан будет все это прописать в учетной политике, в частности, как он будет определять доходы к тому или иному виду деятельности.  

Плюсы патента

ИП на ПСН ведут Книгу учета доходов. Форма Книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ИП на «упрощенке» ведет Книгу учета доходов и расходов. Поэтому доходы ему нужно определять по этой Книге.

Если у ИП есть расходы, то тогда в этих расходах ему придется определять долю. Нужно смотреть, сколько нарастающим итогом заработано по «упрощенке» и сколько заработано на патенте, а далее определять долю «упрощенки».

На патенте никаких расходов нет, поэтому они не учитываются.

«Патентщиков» мало проверяют, и в этом основной плюс патента. Но если предприниматель совмещает патент с УСН, то ему нужно помнить о необходимости ведения раздельного учета.  

При совмещении УСН с патентом нужно делить взносы. Часто предприниматели пытаются патент уменьшить на страховые взносы, что в принципе не работает.

Единственное, на что можно рассчитывать в данном случае, — на вычет по ККТ. Он составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Воспользоваться им может и ИП на ЕНВД, и ИП на патенте.

Однако есть ограничения: если ИП не занимается торговлей и не является общепитом с наемными работниками, то для получения вычета ему нужно успеть зарегистрировать кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Если он успеет это сделать, то сможет уменьшить патент на кассовый аппарат.

Поэтому, если вы собираетесь расширять свой бизнес после июля 2019 года, то лучше купите кассовые аппараты и зарегистрируйте их заранее, до 1 июля.

Источник: https://kontur.ru/articles/5429

Усн и патент одновременно: как совмещать две системы, разница между ними

Имею патент и хочу еще усн. Можно ли совмещать усн и патент для предпринимателя, ип. Ограничения при использовании спецрежимов для ИП

Российским ИП доступно несколько спецрежимов, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку. Но бывает так, что бизнесмен работает в нескольких направлениях, и для каждого вида деятельности выгодна отдельная схема. В такой ситуации совершенно необязательно выбирать только один вариант. Например, есть возможность применять УСН и патент одновременно.

Отличия УСН и патента

Для начала следует разобраться: УСН и ПСН — что это? Первую систему называют еще упрощенкой, поскольку она отличается простотой ведения отчетности и уплатой налога по упрощенной процедуре. Воспользоваться этим режимом вправе ИП, у которых:

  • годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • насчитывается не больше сотни наемных сотрудников;
  • стоимость остаточных средств на протяжении года остается в пределах 150 млн руб.

Индивидуальные предприниматели после перехода на УСН платят только один налог. Они освобождаются от выплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Правда, НДС на импортируемые товары все же придется выплачивать.

Существует два варианта упрощенки. Первый предусматривает выплату налога в размере 6% со всех заработков. Во втором случае объектом налогообложения считается разница между доходами и затратами, но ставка составляет 15%.

Важно! Второй вариант более выгодный, если на долю расходов приходится более 60% совокупной суммы поступлений и затрат.

В некоторых регионах для ИП на УСН, занимающихся определенными видами деятельности, ставка налога сокращается. Иногда вводятся даже налоговые каникулы. Выплачивать налог нужно один раз за год, за 2019 год — до 31 марта 2020 года. Декларация подается тоже один раз в году.

В отличие от УСН, патент предусматривает выплату налога только авансом. Это документ, который выдается бизнесмену именно после выплаты определенной суммы — стоимости патента. Еще одно отличие заключается в том, что упрощенка доступна и для организаций, а ПСН могут использовать исключительно ИП.

Две системы отличаются и другими нюансами. Патент можно получить только в нескольких регионах, а УСН действует по всей стране. Получать патент нужно в том субъекте РФ, где планируется работать.

Налоговая база на ПСН устанавливается законодательством, реальные прибыли и расходы предпринимателя никак не влияют на размер налога. Приобрести патент можно максимум на год, минимум на месяц.

Этот срок и будет признан налоговым периодом.

На ПСН действуют более жесткие лимиты, чем на УСН: разрешается нанимать не больше 6-ти работников, в отношении доходов действует ограничение в 60 млн руб. Важное отличие, способное упростить жизнь любому ИП: налоговую декларацию на патенте подавать не нужно. Но на УСН список разрешенных видов деятельности значительно шире, а патент выдается только на 69 направлений работы.

Плюсы и минусы двух режимов

Чтобы понять, что лучше: упрощенка или патент, стоит изучить преимущества и минусы обоих режимов.

Плюсами упрощенки считаются:

  • Гибкость — предприниматель может выбрать более привлекательный вариант, исходя из специфики своей деятельности и платить налог в 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и затратами.
  • Несколько налогов заменяются единой выплатой.
  • Налоговая отчетность минимальна, но сдавать ее все же нужно.

К недостаткам УСН относятся лимиты по объему доходов и количеству наемных работников. Если бизнесмен не соблюдает ограничения, его автоматически переведут на общую схему налогообложения.

В схеме «доходы минус расходы» учитываются не все затраты, а только те, что определены законодательством.

В связи с тем, что ИП не уплачивает НДС, с ним невыгодно работать некоторым контрагентам — крупным и государственным компаниям.

Упрощенцам запрещено открывать филиалы. Если ИП решит перейти на другой режим уплаты налогов, ему придется досдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Плюсами патентной системы служат:

  • Замена нескольких налогов на одну выплату.
  • Упрощение документооборота, поскольку отраженные в документации суммы не влияют на налоги и не привлекают внимания сотрудников ИФНС.
  • Возможность попасть под налоговые каникулы или уменьшение ставок в некоторых регионах.
  • Приобретение патента на период, выбранный самим предпринимателем.
  • Возможность оплаты патента одним платежом или поэтапно. Второй вариант возможен при покупке патента более чем на полгода.
  • Отсутствие необходимости самостоятельно рассчитывать налог — сумму сообщают налоговики.
  • Отсутствие необходимости подачи декларации.
  • Выбор ИФНС для получения патента, если деятельность ведется за пределами того региона, где регистрировался ИП.

Что касается недостатков ПСН, это, в первую очередь, авансовая системы оплаты патента. Никто не может дать гарантии, что бизнесмену удастся заработать больше, чем он уже оплатил за выдачу разрешения на работу. Из стоимости патента не вычитаются страховые взносы за самого ИП и его сотрудников, на УСН такая возможность есть.

При желании работать в нескольких регионах придется получать отдельный патент в каждом из них. Серьезным минусом являются и значительные ограничения по размеру доходов и численности сотрудников. Если бизнесмен решит прекратить деятельность до завершения срока действия патента, авансовый платеж ему не вернут.

Совмещение упрощенки и ПСН

Выбирая, что лучше, ИП или патент, стоит сравнить все плюсы и минусы. Однако режимы ПСН и УСН позволяют совмещать несколько схем. УСН на основе патента можно применять при соблюдении нескольких условий:

  • По обоим спецрежимам соблюдаются масштабы бизнеса.
  • Виды деятельности не запрещены для упрощенцев.
  • Как минимум один вид деятельности входит в список разрешенных на ПСН.

Совмещение двух форматов несколько усложняет ведение учета, ведь подходы к расчету налогов здесь совершенно разные. Для правильного исчисления выплат придется учитывать финансовые поступления и расходы по разным спецрежимам отдельно.

Важно! Иногда разделить затраты не получается (например, оплата аренды офисного помещения). Тогда расходы нужно считать пропорционально доходам от разных направлений бизнеса.

На УСН «доходы минус расходы» можно сокращать налоговую базу на сумму страховых взносов. Такие вычеты действуют только в отношении сотрудников, занятых в деятельности, которая ведется по УСН.

ИП не запрещается заниматься одной деятельностью на двух режимах сразу, но только если он ведет ее в разных населенных пунктах или пунктах торговли.

Переход с одной системы на другую

В процессе своей деятельности предприниматель может принять решение применить иную схему налогообложения. Перейти на патент можно исключительно с начала календарного года. Но если ИП намерен открыть новый бизнес одновременно с продолжением работы на УСН, сделать это разрешается в любой момент.

Важно! После перехода с упрощенки на другой спецрежим, вернуться на УСН разрешается лишь через год.

Для перехода на ПСН нужно подать заявку налоговикам за 10 дней или более до начала соответствующей деятельности. Чтобы применять патентную систему с начала года, заявку следует подать до 18 декабря.

Перейти на УСН с ПСН вообще невозможно, нужно дождаться завершения срока действия патента. Если это произойдет до окончания года, следует платить доходы по ОСНО, а с 1 января перейти на упрощенку.

Что лучше выбрать для ИП

Чтобы определить наиболее выгодный режим, нужно учесть все нюансы бизнеса. Кроме того, важно проанализировать соответствие требованиям, предъявляемым к каждой схеме.

Сделать правильный выбор помогают специальные расчеты. Так, следует подсчитать, какой налог предстоит уплачивать на обоих видах УСН, а также выяснить стоимость патента на такой же вид деятельности.

За счет сравнения этих сумм определяется оптимальный вариант.

ИП вправе совместить применение упрощенки с патентной системой. Такой вариант бывает актуален для розничной торговли различной продукцией и оказания услуг. Однако есть несколько условий такого совмещения. В первую очередь, речь идет о соблюдении лимитов и ведении отдельного учета для двух спецрежимов.

Между УСН и патентом есть ряд различий, поэтому для одного вида деятельности бизнесмена может быть выгодна одна схема, а для второго — другая. Есть возможность полностью сменить режим, перейдя с УСН на ПСН или наоборот, но здесь придется учесть ряд нюансов.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/odnovremennoe-ispolzovanie-usn-i-patenta-mozhno-li-tak-perexod-mezhdu-rezhimami.html

Патент или упрощенка: какой налоговый спецрежим выбрать предпринимателю

Имею патент и хочу еще усн. Можно ли совмещать усн и патент для предпринимателя, ип. Ограничения при использовании спецрежимов для ИП

Многим предпринимателям хочется оптимизировать расходы по выбранному виду деятельности. Поэтому вопрос: упрощенка или патент, встает довольно остро перед бизнесменами. Каждому налоговому специальному режиму присущи свои характерные черты, знать которые необходимо для грамотного выбора.

Особенности применения УСНО

Упрощенная система налогообложения для ИП привлекательна по следующим причинам:

  • простота учета хозяйственных операций;
  • небольшой объем отчетности;
  • невысокая налоговая нагрузка.

Разработан данный специальный налоговый режим для небольших предприятий (численность сотрудников не превышает 100 чел.) и для индивидуальных предпринимателей.

Переход на УСНО возможен с нового года при условии подачи соответствующего заявления в ФНС до 31 декабря года предыдущего. Выбор ИП УСН не всегда разрешен законодателями.

Невозможно перейти на упрощенку следующим субъектам хозяйственного права экономики РФ:

  • адвокаты, нотариусы;
  • фирмы, занимающиеся игорным бизнесом;
  • ломбарды;
  • потенциальные плательщики единого сельхозналога;
  • товаропроизводители подакцизных артикулов;
  • компании, осуществляющие добычу полезных ископаемых (не общераспространенных).

Система налогообложения для ИП в виде УСНО может быть 2-х видов — доходы и доходы за вычетом расходов:

  • налогооблагаемая база – полученные доходы со ставкой налога 6%. Помимо самого налога предприниматель платит взносы во внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС и ФСС) с фонда зарплаты наемного персонала и за себя лично (фиксированные платежи на пенсионное и обязательное медицинское страхование);
  • база для расчета налога «Доходы, уменьшенные на расходы» облагается по ставке 15%. Платежи в фонды – те же, что и в первом случае.

При выборе типа налогооблагаемой базы (доходы или доходы за минусом расходов) необходимо исходить из объема расходной части бизнеса. Если издержки производственного процесса минимальны, то особенной выгоды от применения «Доходы мину расходы» не будет. И наоборот – в материалоемких отраслях применять этот вид упрощенки просто мега-выгодно.

Нюансы применения ПСН индивидуальным предпринимателем

Патентная система налогообложения для ИП не отличается сложностью, даже начинающему бизнесмену все понятно и ясно:

  • предприниматель покупает патент для осуществления определенного вида деятельности;
  • длительность разрешительного документа может быть любой – месяц, квартал, несколько месяцев и т.д., но не более 1 года;
  • регламентирование деятельности ИП на патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии со ст. 346.43 Налогового кодекса России.

Не все виды деятельности входят в перечень допустимых для использования ПСН в 2017г. Ограничения действуют по численности штата (не более 15 чел.) и по сумме годового дохода (не выше 60 млн.руб.).

Если ИП патент приобрел, а его уровень дохода ожидается ниже установленного законодательством по этому виду деятельности, будет нести убытки.

Стоит патент 6% от ожидаемой величины прибыли (устанавливается законодательно).

Рассматривая обе системы налогообложения: УСН и патент на предмет наивысшей экономической выгоды, предпринимателю придется составить прогноз своих поступлений на ближайший год.

Цена оформления патента – открытая информация, размещаемая на сайте налоговой службы (nalog.ru). На страницах ресурса необходимо выбрать свой регион, разные области имеют различные стоимости применения ПСН.

Различия и сходства 2-х спецрежимов

Прежде, чем определиться что выгоднее: патент или упрощенка, бизнесмен должен понять различия и общие черты спецрежимов.

Общее между ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» — ставка налога 6%. Считается налог при УСНО из фактически полученной выручки, при патенте – исходя из суммы потенциально возможного дохода, установленной региональными властями.

Ведение бухгалтерского учета для обеих систем налогообложения для ИП – необязательно, достаточно своевременно заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для каждого из специальных налоговых режимов форма Книги для фиксирования доходных и расходных операций – своя.

Основные отличия УСН и патентной системы налогообложения:

  • ИП на упрощенке имеет право снижать доходную часть на уплаченные страховые взносы (за наемных работников и за себя) – основание: ст.346.21 пункт 3.1 НК России, при ПСН таких льгот не предусмотрено;
  • упрощенная система налогообложения для некоторых видов деятельности может иметь более низкие ставки страховых платежей (20% в ПФ РФ), плательщики ПСН практически всегда перечисляют в Пенсионный фонд РФ 20% с фонда оплаты труда персонала (исключение – сдача в аренду недвижимости, розничная торговля и оказание услуг в сфере общепита).

Варианты совмещения ПСН и УСНО

Совмещение УСН и патента возможно, но обязательно разделять учет операций по разным режимам налогообложения. Говоря более детально, предпринимателю придется вести 2 КУДиР. Перечисление налогов в бюджет также должно выполняться корректно, на основании заполненных Книг.

Основные отличия рассмотренных выше режимов льготного налогообложения представлены в таблице.

ПоказательПатентная система налогообложенияУСН на объекте налогообложения «Доходы»
Различия
Налоговая базаПотенциально возможный доход (устанавливается для каждого вида деятельности законом субъекта РФ)Реальный доход налогоплательщика
Уменьшение налога на страховые взносыНе уменьшаетсяУменьшается не более чем на 50% (для предпринимателей, работающих в одиночку, — без ограничений)
Смена региона ведения бизнесаДля работы в другом регионе требуется новый патентНеобходимо встать на учет в ИФНС в новом регионе, ранее уплаченные авансы будут зачтены в счет уплаты налога в новом регионе
Наемные работникиНе более 15 (средняя численность)Не более 100 (средняя численность)
Порядок уплаты налога по спецрежимуЕсли патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патентаАвансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 апреля следующего года
Возможность перейти на спецрежим для начинающего предпринимателяНе раньше чем через 10 дней после регистрации в качестве индивидуального предпринимателяСо дня постановки на учет предпринимателя в инспекции
ККТМожно не применятьНеобходимо применять
Налоговая декларацияНе заполняется и не представляетсяПредставляется не позднее 30 апреля следующего года
Схожие нормы
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное и медстрахование за 2017 год27 990 рублей
Ставка страховых взносов за работников30,2% (при условии применения страхового тарифа от несчастных случаев в размере 0,2%)
Ставка налога по спецрежиму6% от потенциально возможного дохода6% от реального дохода
Лимит доходов в 2017 году, при превышении которого предприниматель теряет право на применение спецрежима60 млн. * 1 ,147 = 68,820 млн. руб. (корректировка га коэффициент-дефлятор)
Совмещение спецрежима с другими режимами налогообложенияМожно совмещать, в том числе с УСНМожно совмещать, в том числе с патентной системой
Книга учетаВедется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб.Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы
Бухгалтерский учетНе ведетсяНе ведется

Источник: https://nebopro.ru/blog/patent-ili-uproshhenka-kakoj-nalogovyj-specrezhim-vybrat-predprinimatelyu/

Совмещение УСН и патента в 2020 году для ИП

Имею патент и хочу еще усн. Можно ли совмещать усн и патент для предпринимателя, ип. Ограничения при использовании спецрежимов для ИП
В России наряду с основной налоговой системой существует несколько льготных. Тот или иной режим применяется в определенных условиях, а для многих есть ограничения по видам деятельности. Умело комбинируя эти системы, бизнесмены получают законную возможность сэкономить на обязательных платежах. Давайте разберемся с тем, можно ли совмещать патент и УСН индивидуальному предпринимателю.

Упрощенная система

Упрощенная система налогообложения может применяться на территории всей страны, под нее попадает практически любая деятельность. Поэтому УСН является самой универсальной налоговой системой. Но для ее применения есть и ограничения. В 2020 году для ИП основные из них таковы:

  • годовой доход, а также остаточная стоимость имущества, не должны превышать 150 млн рублей;
  • число работников — не более 100 человек в среднем за год.

Полный список критериев для перехода на УСН приводится в статье 346.12 НК РФ.

В каких случаях это возможно

Одной из ключевых особенностей при работе на УСН на основе патента принято считать возможность применениями исключительно индивидуальными предпринимателями. Из этого следует, что совмещение спецрежимов применимо только для упрощенцев ИП.

Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно

Всеми имеющиеся ограничения по видам предпринимательской деятельности для рассматриваемых режимов налогообложения, определяется по-разному.

Важно: ознакомиться с перечнем работы, где невозможно применять упрощёнку, можно в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ.

В большинстве случаев работа осуществляется юридическими лицами (финансовая, страховая и пр. сфера занятости).

Кто имеет право на использование патента

Нормами законодательства установлены сферы деятельности, которые можно использовать предпринимателям, а упрощёнка при этом категорически запрещена:

  • изготовление подакцизной продукции;
  • добыча с последующей продажей полезных ископаемых;
  • работа в сфере сельского хозяйства – применение единого сельхозналога.

На УСН и на основе патента работать запрещено, поскольку для ПСН список разрешенных сфер занятости насчитывает более 50 наименований – согласно ст. 346.43 НК РФ, среди популярных выделяют:

  • розничная торговля товарами;
  • общепит;
  • предоставление бытовых и прочих разновидностей услуг, к примеру, аренда недвижимости и пр.;
  • производство хлебобулочных товаров.

Совмещать рассматриваемые режимы налогообложения можно при условии, что:

  • все ключевые параметры по масштабам бизнеса и каждому спецрежиму соблюдены в полной мере;
  • работа по конкретному направлению не запрещена нормами федерального законодательства.

Обратите внимание! Если выбранная сфера деятельности запрещена при использовании ПСН, совмещение не допускается.

Патент

Патентная система налогообложения в 2020 году для ИП имеет более жесткие ограничения:

  • ПСН должна быть введена на территории в отношении бизнеса, которым занимается этот ИП. Основной список направлений деятельности, по которым можно купить патент, приводится в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Однако у регионов есть право этот перечень расширить;
  • максимальное число работников — 15 человек;
  • годовой доход — не более 60 млн рублей по всем видам патентной деятельности;
  • ПСН не применяется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • нельзя применять патент при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке — лекарств, обуви и одежды из меха.

Бесплатная консультация по налогам

Утрата права на ПСН

Бывают ситуации, когда, потеряв право на патент, предприниматель может сохранить право на применение УСН. Ведь утратить право на патент можно не только из-за превышения лимита доходов в 60 000 000 рублей.

Предприниматель может не заплатить за патент в установленные сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ) или нанять более 15 работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

По общему правилу в этих случаях он также теряет возможность работы на патентной системе и обязан перейти на общую систему налогообложения с начала налогового периода, на который был выдан патент.

Однако, утратив право работы на патентной системе, перейти на общий режим по тому виду деятельности, который был на патенте, предприниматель не сможет.

Ведь одновременное применение общего режима налогообложения и УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Ему придется перейти по всем видам деятельности на общий режим.

Либо он может начать применять УСН по тому виду деятельности, который был на патенте.

Источник: https://FondBiz.ru/buhuchet/mozhno-li-sovmeshchat-patent-i-usn.html

Совмещение УСН и ПСН для ИП или переход с Упрощенки на Патент

Имею патент и хочу еще усн. Можно ли совмещать усн и патент для предпринимателя, ип. Ограничения при использовании спецрежимов для ИП

Комменты: 0

Сегодня поговорим про Совмещение УСН и ПСН для ИП. Чтобы снизить налоговую нагрузку, упростить учет и уменьшить количество отчетности многие ИП уходят с ОСНО на спецрежимы налогообложения.

Самым популярным из них является упрощенка, а самым простым, если рассматривать с точки зрения отчетности – патент.

Часто ИП на УСН переводят часть деятельности на ПСН – получается совмещение режимов, или и вовсе полностью меняют режим на патент. Какие особенности следует при этом учесть?

Сначала чуть-чуть напомню о том, что представляет собой сам патентный спецрежим. Вот подробная статья. Отмечу следующее:

  • На ПСН можно перейти только ИП, для юрлиц он недоступен;
  • На ПСН можно перевести не любую деятельность, а только те виды, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ – окончательный список утверждается местными законами;
  • Налог считается как 6% от суммы потенциального дохода, фактические суммы не имеют значения;
  • Декларация отсутствует, надо лишь вести записи в Книге учета доходов;
  • До 2019 года на ПСН разрешено обходиться без ККМ, но при этом выдавать клиенту документ об оплате;
  • Патент можно купить на период от месяца до полного года;
  • При ведении деятельности сразу в нескольких субъектах РФ или муниципальных образованиях придется получать патент для каждой территории отдельно;
  • Из суммы за патент нельзя вычесть страховые взносы за себя.

Вывод: уходить или частично переводиться на патент выгодно, когда потенциальный доход по ведущейся деятельности существенно ниже фактических цифр – так вы будете платить меньше налога при равных ставках.

При таком раскладе можно купить патент только на один вид деятельности, оставив остальное на упрощенном спецрежиме.

В этой ситуации УСН можно будет уменьшить еще и на взносы за себя, так как из патента они в любом случае не вычитаются вообще.

Совмещение УСН и ПСН

Какие особенности следует учесть при частичном переходе на ПСН и совмещении режимов?

  1. На ПСН переводится только та деятельность, на которую он выдан. Все остальное продолжает облагаться налогом по упрощенке.
  2. Сделать переход на ПСН по новому виду деятельности (например, вы только начинаете заниматься чем-то новым) можно когда угодно – хоть в середине года, это не имеет значения. Для этого надо за 10 дней до начала новой деятельности предоставить в налоговую заявление на патент.
  3. При совмещении режимов ИП по результатам года представляет налоговика лишь декларацию по УСН, для ПСН никакой декларации не предусмотрено. Помните, что в этом случае в декларации по упрощенке доходы должны быть проставлены без учета доходов от той деятельности, которая была переведена на патент.
  4. При совмещении ПСН плюс УСН с базой «Доходы – расходы» минимальный налог считается исходя из доходов, полученных только от деятельности на упрощенном спецрежиме.
  5. УСН имеет ограничение по величине доходов – 150 млн руб. Соответственно, считать выручку для проверки соответствия ее размера лимиту необходимо суммарно: складывать выручку от деятельности на УСН и выручку от деятельности на ПСН. Если выручка, рассчитанная таким образом, не превышает лимит, то ИП сохраняет право использования упрощенки в следующем году.
  6. Если деятельность, переведенная на патент, полностью прекращается, то в течение 10 дней с этого момента ИП должен уведомить налоговиком о данном факте. Вновь перейти на патент ИП теперь сможет только через год.
  7. Если при совмещении режимов выручка ИП превышает установленный лимит – 150 млн.руб., то он утрачивает право применения и  УСН. Для ПСН действует иное ограничение по выручке – 60 млн.руб. Выручку, для проверки, мы считаем как было указано выше – суммарно от деятельности на УСН и ПСН. В том, случае, если выручка превышена, то ИП применять ПСН не может, с момента ее превышения, и, соответственно, использует только УСН.
  8. Если при совмещении режимов ИП утрачивает право на ПСН (например, просрочил оплату сумм за патент), то он перестает считаться плательщиком этого налога и вправе использовать по этой деятельности упрощенку. Налоговое законодательство не допускает совмещения УСН и общего режима.

Полный переход с УСН на ПСН

Как быть, если ИП хочет полностью уйти с УСН на патент? Если в процессе использования патента ИП решил, что он хочет полностью перейти на этот спецрежим и отказаться от УСН, то он теряет право на использование упрощенки. Для сообщения в налоговую о прекращении деятельности по упрощенке у ИП есть 15 дней с даты прекращения этой деятельности. Снова перейти на упрощенный спецрежим можно будет только спустя год.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/sovmeshhenie-usn-i-psn-dlya-ip-ili-perexod-s-uproshhenki-na-patent/

Вопросы юристу
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: