К судебно экономическим экспертизам относятся. Порядок назначения судебно-экономической экспертизы. Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

Содержание
  1. Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы
  2. Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы
  3. Методики проведения СФЭЭ
  4. Нарушения в финансовой сфере
  5. Финансово-экономическая экспертиза
  6. Ключевые задачи финансово-экономической экспертизы
  7. Объекты, применяемые для судебной финансово-экономической экспертизы
  8. Специфические характеристики финансово-экономической экспертизы
  9. Как производится процедура финансово-экономической экспертизы?
  10. Предмет судебной экономической экспертизы – Центр экспертизы и оценки
  11. Предмет судебной экономической экспертизы и ее цели
  12. Для чего выполняется судебно-экономическая экспертиза?
  13. Назначение судебно-экономической экспертизы
  14. Объекты судебно-экономической экспертизы
  15. Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов
  16. Нюансы
  17. У кого заказать?

Судебная финансово-экономическая экспертиза: понятие, предмет, объект, вопросы

К судебно экономическим экспертизам относятся. Порядок назначения судебно-экономической экспертизы. Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

В судах разбираются экономические споры совершенно новых форм. Это обусловлено многими причинами: развивается предпринимательская деятельность, появляются ранее неизвестные условия хозяйствования.

Кроме этого, в стране реализованы налоговая, ценовая, банковская реформы. Незаконные доходы, нецелевое использование средств и т.д. становятся предметом судебных разбирательств.

Сегодня особенно актуальны новые приемы в процессе проведения финансово-экономической экспертизы.

Определение 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при разрешении хозяйственных споров, связанных с финансовыми операциями: кредитованием, процедурой банкротства, валютными операциями.

Обстоятельства дела, касающиеся финансового состояния предприятия, факты, которые свидетельствуют о возникновении и реализации доходов, отрицательные явления в этих действиях, правонарушения относительно финансовой дисциплины становятся предметом СФЭЭ. Экспертиза проводится с целью определения результатов финансовой деятельности, или для определения объема незаконных доходов, скрытой государственной прибыли и т.д.

Вопросы и задачи судебной финансово-экономической экспертизы

Экспертиза проводится на основе документации финансово-экономического характера.

Задачи СФЭЭ следующие:

  • установить искажение финансовых показателей предприятия и степень их обоснованности;
  • исследовать финансовое состояние в целом;
  • проанализировать структурные и динамические показатели;
  • установить отклонения в распределении и реализации прибыли;
  • проанализировать расчеты по доходам;
  • определить оборотные средства предприятия, причины образования задолженности.

Замечание 1

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается в случаях завышения продажных цен, занижения закупочных цен, превышения уровня рентабельности, получения сверхприбыли монопольными организациями.

Экспертиза решает вопросы следующего порядка:

  • верно ли соответствие отчетов и фактического финансового состояния? Что привело к отсутствию платежеспособности?;
  • можно ли было предоставить ссуду другому предприятию без ущерба, за счет каких финансовых средств?;
  • равна ли себестоимость продукции затратам, не занижены ли данные о прибыли?;
  • сколько стоит простая или привилегированная акция предприятия?;
  • не указывают ли финансовые действия предприятия не нецелевое использование денежных средств?

Для экспертизы необходима документация, отражающая финансовую деятельность организации. К таким документам относятся журналы-ордера, ведомости, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия с приложениями.

Системные данные в результате исследований должны быть представлены полно, комплексно, отражая балансовые взаимосвязи оборотов по счетам.

Если нет регистров бухгалтерского учета, для экспертизы могут быть предоставлены первичные документы.

Изучая первичные документы, следует делать акцент на искажении данных отчетов, которые выражаются в бестоварности операций купли-продажи, отсутствии актов выполненных работ при зачислении на счет организации средств, отсутствии счетов-фактур, накладных.

После исследования документации, можно решать вопрос о необходимости проведения экспертизы.

Вывод 1

Экспертный анализ балансовых операций, которые отражаются в бухгалтерском учете, позволяет выявить множественные нарушения, свидетельствующие о недостоверности финансовой документации, а значит о правонарушениях в организации. Однако, такой анализ возможен только при комплексности предоставленных эксперту данных.

Методики проведения СФЭЭ

В судебной финансово-экономической экспертизе базовым элементом является системный экономический анализ доходов и затрат организации и их сопоставление. Операции исследуются с точки зрения их образования и финансовых результатов, а также финансового состояния организации. Предметом изучения СФЭЭ является содержание, степень рентабельности, прибыли, структурированный анализ показателей.

Изучение финансовых операций – расчетов денежных платежей в бюджет и ассигнований из бюджета, документов по финансированию и кредитованию, отчетности по использованию финансов необходимо для того, чтобы выявить отрицательные явления в финансовой деятельности, которые повлияли на финансовое состояние предприятия в результате несоблюдения финансовой дисциплины.

В экспертизе большое значение имеет использование специальных правил, которые регулируют финансовую сферу. В СФЭЭ используются логические модели, экономико-математические методы, структурно-функциональный анализ, анализ связей, многомерный анализ и другие методы.

Замечание 2

В зависимости от того, какой вопрос следует прояснить, избирается комплекс методов. Выявленные нарушения позволяют экспертам сделать вывод об искажениях финансовых результатов предприятия.

Механизм искажений выясняется при анализе противоречий данных учета: дебета и кредита по разным группам счетов, таких как счета основных средств и производственных запасов, затрат на производство, расчетов, разнородных по составу счетов, также выявляются остатки по счетам, целевое назначение самих счетов.

Нарушения в финансовой сфере

Нарушения в финансовой и банковской сферах занимают особое место, так как они причиняют ущерб не только хозяйствующим субъектам, но и экономическим интересам общества.

Экспертиза в сфере кредитования предполагает следующие исследования:

  • при каких обстоятельствах создавалась фирма, получившая кредит;
  • договор открытия кредитной линии;
  • возврат кредита: гарантии и обеспечение;
  • документация на льготное получение кредита;
  • изъятие из оборота кредитных средств, при каких обстоятельствах обналичивались, движение активов, приобретенных на средства кредита;
  • движение полученных кредитных средств.

Вопросы, возникающие по делам о незаконном предпринимательстве, как правило, типовые. Например, выявление финансовых пирамид. Эксперт выясняет, есть ли в документах признаки финансовой пирамиды? Это достаточно сложный экономико-математический процесс, поэтому в качестве экспертов приглашаются специалисты – математики.

Часто экспертиза выявляет факты, которые косвенно подтверждают незаконное предпринимательство.

Пример 1

При анализе документов было выявлено отсутствие собственных и взятых в аренду офисных помещений и складов. Но договоры поставки показали, что предусмотрено поступление товара на склад. Кроме того, в штатном расписании организации числится кладовщик.

По выписке из банка выяснилось, что регулярно производится оплата за использование системы «Клиент-Банк». Использование данной системы предполагает наличие компьютеров.

Но данные бухучета говорили об обратном, что на предприятии отсутствуют собственные и арендованные основные средства.

Опиши задание

Эксперт несомненно обратит внимание на данные противоречия.

Большое количество споров в арбитражном суде возникает из-за договоров. Определение правомерности оплаты по договорам – важная задача экспертов.

Пример 2

Затраты организации за 2018 г. отражены в следующих статьях;

Рисунок 1. Статьи затрат

Расходы на транспорт составляют 84%. Согласно договору транспортные услуги оказывает ООО «Ветер». Сторонами установлены расценки и закреплены в договоре, но документация, которая подтверждает установленные расценки, отсутствует.

Акты на выполнение работ-услуг являются подтверждением оказания транспортных услуг. Но экспертиза выяснила, что информация об объемах, расчете стоимости, расшифровки подписей отсутствует.

Это не дает возможности эксперту определить стоимостную оценку транспортных расходов.

Пример 3

Экспертиза определила, что оплатой за товар являются депозитные сертификаты. Организация не имеет собственных средств на счетах.

Все средства, поступившие на счет организации, поступают от ООО «Пегас» по агентскому договору с целью перечисления этих средств поставщикам. Эксперт усомнился в использовании целевых средств.

Им было установлено, что в IV квартале 2018 года организация использовала средства не по целевому назначению в сумме 124 421 000 руб. Из них: на собственные расходы организации направлено 1 466 000 руб.

На покупку векселей при отсутствии поручения принципала направлено 122 955 000 руб. Эксперт определил, что предприятие также приобрело векселя Сбербанка России на сумму 122 953 000 руб. Опять же при отсутствии поручения. Эксперт усомнился в правомерности приобретения векселей.

Дальнейшее исследование показало, что по дополнительному соглашению часть векселей была передана заемщику ООО «Глобус» на сумму 70 000 000 руб. Заемщик имеет обязательство вернуть другие векселя того же эмитента на ту же сумму. Процент по займу составил 3% – 2 100 000 руб. и уплачен посредством передачи на сумму процентов простых векселей того же эмитента до 31 декабря 2018 г.

Выводы эксперта:

  1. Отсутствие разрешительного документа ООО «Пегас» на передачу векселей заемщику ООО «Глобус». Векселя – это собственность ООО «Пегас», они приобретены организацией для передачи поставщику. Отсутствие разрешительного документа доверителя говорит о неправомерности данной операции.
  2. Нарушены сроки уплаты по договору займа (передача простых векселей Сбербанка России). В этом случае должны начисляться пени за просрочку. Стало быть, стоимость векселей отражена неверно.

По акту приема передачи векселей видно, что векселя от ООО «Пегас» поступили для расчета с ООО «Волна» по:

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/sudebnye-ekspertizy-v-grazhdanskom-sudoproizvodstv/sudebnaja-finansovo-ekonomicheskaja-ekspertiza/

Финансово-экономическая экспертиза

К судебно экономическим экспертизам относятся. Порядок назначения судебно-экономической экспертизы. Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

Финансово-экономическая экспертиза – это набор исследований, цель которых заключается в определении финансового статуса изучаемого объекта, решении материально-финансовых задач, соблюдении законодательства в разделе финансовых взаимоотношений. Судебная финансово-экономическая экспертиза решает множество вопросов и затрагивает большинство сфер экономики.

Ключевые задачи финансово-экономической экспертизы

Функция любой организации, независимо от объема прибыли и количества задействованных в ней работников, должна подчиняться положениям Налогового кодекса. Чтобы выявить нарушение отечественного законодательства в финансово-хозяйственной активности, того либо иного объекта, перед специалистом, чаще всего ставятся такие задачи:

  • Анализ структурно-динамических данных;
  • Определение оборотных капиталов, основания формирования задолженности;
  • Выявление несоответствия финансово-экономических коэффициентов и уровень их обоснованности;
  • Установка отклонений в процессах распределения и реализации прибыли;
  • Исследование финансового статуса в целом.

Помимо выше представленных задач, финансово-экономическая экспертиза предусматривает рассмотрение взаимоотношений исследуемого объекта с госаппаратом, исполнение им обязательств перед партнерами, а также обеспечивает контроль его действий с акциями.

Актуальность обеспечения выполнения финансово-экономической экспертизы, также может возникать еще и при целесообразности изучения фактов, связанных с внушительным завышением реализационной и соответственно снижением закупочной стоимости, превышением максимально возможной рентабельности и чрезмерной прибыльности компаний-монополистов.

Объекты, применяемые для судебной финансово-экономической экспертизы

Объектами подобной методологии, являются отображения предметов или же событий хозяйственной деятельности объекта, которые зафиксированы в официальной документации.

Для того, чтобы документация стала предметом исследования, обязательно наличие в ней экономически важной информации, непосредственно относящейся к расследуемому делу.

Так, основными объектами финансово-экономического опытного исследования, считаются:

  • Первичная документация;
  • Регистры;
  • Материалы проведенных инвентаризаций;
  • Калькуляции;
  • Налогово-бухгалтерская отчетность;
  • Организационно-распорядительная документация;
  • Разнообразные типы договоров, контрактов и ценных бумаг.

Предметы подобного исследования могут быть представлены на любых носителях. Однако, в случае с электронным носителем, необходимо, чтобы объект экспертизы был оформлен надлежащим образом и заверен в требуемом порядке. Если подобное правило не было соблюдено, отчет финансово-экономической экспертизы не будет учтен в процессе выполнения процедуры.

Специфические характеристики финансово-экономической экспертизы

Судебная финансово-экономическая экспертиза исследует данные о финансовой активности, а также отклонения в реальных сведениях о мобилизации денежных средств субъекта, в отношении которого была назначена.

Условно, данная методология исследования подразделяется на налоговую, финансово-кредитную, инженерную экспертизу, а также экспертизу финансового статуса исследуемого объекта.

Судебную финансово-экономическую экспертизу назначают в процессе судового разбирательства, связанного с нелегальным предпринимательством, уклонением от налогов или задолженностей и иными видами грубых правонарушений. При этом перед экспертом могут стоять самые различные задачи:

  • Нахождение искажения данных в отчетных документах;
  • Анализ обстоятельств, повлиявших на неблагоприятные изменения финансового статуса субъекта;
  • Доказательство фактов серьезного нарушения последовательности образования и использования денежных фондов;
  • Изучение соответствия формирования налоговых отчислений, нормам актуального законодательства;
  • Изучение показателей, формирующих величину зарплаты.

Достоинство финансово-экономического опытного исследования, выполненного независимым экспертом, заключается в том, что его отчет или финансово-экономическая экспертиза — официальная документация доказательного содержания.

Как производится процедура финансово-экономической экспертизы?

Если финансово-экономическая экспертиза считается добровольным намерением клиента, то она начинается с подачи соответствующего заявления в независимую экспертную компанию, где в обязательном порядке указывается цель проведения процедуры. Затем стороны подписывают соглашение и оговаривают период выполнения исследования. На этой же стадии эксперт оформляет и передает клиенту счет-фактуру, где отражена стоимость его услуг и проведение процедуры в целом.

После оплаты услуг заказчиком, эксперт приступает к осуществлению финансово-экономической экспертизы.

Для корректного решения поставленных задач, специалист всесторонне изучает и анализирует информацию, которая относится к делу. В зависимости от объекта, процедура может продлиться не одну рабочую неделю.

Кроме того, в подавляющем большинстве случаев, судебная финансово-экономическая экспертиза применяется одновременно с другими видами исследований.

По завершению проведения финансово-экономической экспертизы специалист формирует отчетность, которая зачастую содержит подробные расчеты и диаграммы для наглядного отображения реального положения финансовых дел объекта проверки.

Подобный документ считается подтверждением выполненного исследования и используется в качестве улики правонарушения субъекта хозяйствования.

В случае, если услуги эксперта имеют любые основания для сомнения, отчет может быть признан некорректным и подлежит обжалованию в порядке и в период, установленный на законодательном уровне.

Осуществлять данную экспертизу способна исключительно зарегистрированная компания с наличием соответствующей лицензии на подобный формат деятельности, а также частный специалист, имеющий требуемую квалификацию и опыт. Кроме того, эксперту потребуются познания и навыки не лишь в областях экономики, но и бухгалтерского учета, налогообложения, ценообразования и многих иных.

Также, высококвалифицированному специалисту необходимо знать правовые основы различных областей законодательства. К основным из них можно отнести финансовую, трудовую, налоговую, а также гражданскую и даже уголовную область права.

Источник: https://criminal-expert.ru/naznachenie-finansovo-jekonomicheskoj-jekspertizy/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5dbabb06ec575b00ad9ff576/finansovoekonomicheskaia-ekspertiza-5e5ccfb5ac9a236dd3d925c9

Предмет судебной экономической экспертизы – Центр экспертизы и оценки

К судебно экономическим экспертизам относятся. Порядок назначения судебно-экономической экспертизы. Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

Во время процедуры удается получить максимум информации для ее дальнейшего использования. Но не обойтись без привлечения профессионалов к процессу.

Предмет судебной экономической экспертизы и ее цели

В качестве предмета выступают различные хозяйственные операции на предприятии. Они подвергаются тщательному изучению специалистами, собирается максимум информации для последующего применения.

Для чего выполняется судебно-экономическая экспертиза?

Перечислим основания для ее назначения:

  • Изучение финансовой отчетности.
  • Выявление недочетов при ведении документов.
  • Установление искажения данных.
  • Определение ведения двойной отчетности.
  • Выявление возможного вывода средств из компании.
  • Установление фактов занижения доходов.
  • Определение способов ухода от налогов.
  • Выявление схем, которые применялись компанией.
  • Установление признаков различных экономических преступлений.
  • Возможное использование компании для совершения незаконных операций.
  • Сбор доказательной базы для применения в рамках судебного процесса.
  • Выявление фактов корректировки записей.
  • Определение нецелевого использования средств и растраты.

Это только ряд целей судебно-экономической экспертизы. Она осуществляется по различным делам, но потребуется правильно провести все этапы и предоставить объективный отчет.

Назначение судебно-экономической экспертизы

Как осуществляется назначение судебно-экономической экспертизы?

  • Она может быть инициирована правоохранительными органами или судом.
  • Запросить выполнение могут стороны процесса.
  • Судья устанавливает основания для судебно-экономической экспертизы, определяет необходимость проведения.
  • Составляется постановление.
  • В него вносится перечень вопросов для изучения.
  • Определяется компания для сотрудничества.
  • В нее поступает постановление.
  • Сотрудники изучают документы и приступают к процедуре.

Эксперты судебных экономических экспертиз могут отказаться от проведения исследования в нескольких случаях:

  • В компании нет специалистов, способных справиться с поступившим запросом.
  • Фирма не обладает базой для подобного исследования.
  • Нет возможности выполнить процедуру.

В случае обоснованного отказа, постановление передается иной компании. Отбираются надежные организации, которым можно доверить процедуру.

Объекты судебно-экономической экспертизы

В качестве объектов судебно-экономической экспертизы выступают:

  • Полученные материалы.
  • Отчетность компании.
  • Сопутствующие документы.
  • Нормативные акты и различные определения.

Все материалы, которые используются во время процедуры, являются объектами исследования. Их изучению уделяется особенное внимание в рамках процесса.

Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

Как проходит непосредственно исследование? Процедура состоит из следующих этапов:

  • Первоначально эксперт судебных экономических экспертиз принимает запрос.
  • Предоставляется полный перечень материалов, доступ к отчетности компании и различным документам.
  • Специалист проводит тщательное изучение. На проверку всех параметров потребуется время.
  • Сотрудник выявляет ошибки и искажения данных.
  • Он устанавливает реальные параметры.
  • Можно выявить нарушения при ведении отчетности, способы ухода от налогов, занижение прибыли и т. д.
  • Составляется заключение.
  • Оно высылается заказчику.

В заключении есть вся информация, найденные недочеты, факторы, указывающие на совершение экономических преступлений. На его основании удается сформировать доказательную базу.

Нюансы

Какие факторы важны при финансово-экономической экспертизе?

  • Необходимо опираться только на те данные, которые были получены.
  • Специалисты должны провести независимую процедуру.
  • Они не имеют права отстаивать интересы сторон.
  • Важно добиться полной объективности заключения.
  • Предотвратить последующее искажение данных.
  • Специалисты должны иметь значительный опыт, чтобы успешно справиться со всеми этапами.

У кого заказать?

Нужно провести финансово-экономическую экспертизу? Обратитесь в нашу компанию за помощью! Фирма готова выполнить различные исследования в течение короткого времени. Мы не затягиваем сроки, процедура была оптимизирована.

Причины для обращения к нам:

  • Значительный опыт в данной сфере.
  • Сотрудники готовы принять различные заказы.
  • Процедура проводится в соответствии со всеми правилами.
  • Данные будут приняты в суде.
  • Гарантирована полная независимость специалистов.
  • У нас положительная репутация на рынке.

Источник: https://www.AdvokatServis.ru/articles/predmet-sudebnoj-ekonomicheskoj-ekspertizy

Вопросы юристу
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: