Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Содержание
  1. Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?
  2. Определение термина
  3. Основания для выплаты
  4. В каком случае производятся начисления
  5. Основание для предоставления
  6. Суммы выплат
  7. Виды финансовой поддержки
  8. Учет
  9. База для налога на прибыль
  10. Необлагаемая материальная помощь
  11. Выплаты целевого характера
  12. Особенности применения льготы
  13. Нецелевая помощь
  14. Материальная помощь сотруднику – облагается ли налогами, на лечение, как оформить, на какой счет отнести, налогообложение
  15. Когда возможно получить
  16. Налогообложение
  17. Удерживаются ли алименты
  18. Кем осуществляются выплаты
  19. Как оформить материальную помощь сотруднику при рождении ребенка
  20. В связи со смертью близкого родственника
  21. На лечение
  22. Статья 255 НК РФ
  23. Образец приказа для оказания помощи нескольким сотрудникам
  24. На какой счет отнести
  25. Виды
  26. Какие есть основания для выплаты
  27. Заявление от сотрудника
  28. Заключение
  29. Материальная помощь в связи тяжелым финансовым положением
  30. Кому полагается
  31. Куда обращаться за получением помощи
  32. Отчисление налогов с суммы выплат
  33. Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением
  34. Оформление работающим гражданам
  35. Начисление материальной помощи студентам
  36. Получение матпомощи безработными
  37. Необходимые документы
  38. У вас остались вопросы?
  39. Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной
  40. Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи?
  41. Пример заявления на оказание материальной помощи
  42. Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

Определение термина

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику – это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Основания для выплаты

Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью. Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель.

Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения.

При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

В каком случае производятся начисления

Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов.

Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате.

Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

Основание для предоставления

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

  • ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
  • Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
  • причина принятия решения об оказании помощи;
  • размер выплат;
  • срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Суммы выплат

Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве.

Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу.

Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

  • Сложное материальное положение работника.
  • Чрезвычайные обстоятельства или стихийные бедствия. В данном случае работник, написавший заявление руководителю с просьбой об оказании ему финансовой помощи, должен предъявить справки из полиции или иных органов, которые подтвердили бы сумму ущерба.
  • Наличие семейных обстоятельств. Работники, претендующие на получение от предприятия материальных выплат по этим основаниям, должны представить в бухгалтерию предприятия подтверждающие документы. Это может быть свидетельство о браке или о рождении ребенка и прочие документы.
  • Тяжелая болезнь самого работника или его родственников. Такой недуг подразумевает утрату работоспособности более чем на два месяца или получение сотрудником инвалидности. Основанием для выплаты такого вида материальной помощи явится справка ВКК установленной формы.
  • Юбилейная дата.
  • Необходимость в оздоровлении. Такая материальная помощь может быть получена работником в виде полной или частичной оплаты стоимости путевки.
  • Необходимость в улучшении условий проживания. Такую материальную помощь наниматель может оказать на покупку жилья, а также на его строительство или реконструкцию. В данном случае работником должны быть предоставлены справки о постановке на учет в местных исполнительных организациях в качестве нуждающегося в улучшении условий проживания и квитанции об оплате понесенных расходов.

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

Учет

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, – 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

База для налога на прибыль

Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет.

Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ.

Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику.

Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника.

Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Выплаты целевого характера

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы.

Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д.

Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший.

Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью.

При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет.

Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер.

Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте. При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Нецелевая помощь

Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды.

Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка.

В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

Читайте подробнее на Fin-az.ru.

Источник: https://FB.ru/article/143909/materialnaya-pomosch-sotrudniku-poryadok-vyiplatyi-nalogooblojenie-i-uchet-kak-pravilno-oformit-materialnuyu-pomosch-sotrudniku

Материальная помощь сотруднику – облагается ли налогами, на лечение, как оформить, на какой счет отнести, налогообложение

Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Положения о материальной помощи описываются в локальных актах того или иного учреждения. Но эти положения не должны идти в разрез, указанным положениям Федерального законодательства. 

Материальная помощь сотруднику, оформляется только после получения от работника заявления на имя руководителя, а также документы, дающие право на ее получение. На основании заявления издается приказ на получение материальной помощи.

Материальная помощь носит единовременный характер, и никак не связана с профессиональными качествами работника.

Так же стоит знать, что размер помощи зависит от причины на ее оказание. И размер помощи не ограничен.

Когда возможно получить

Для получения материальной помощи нужны основания.

На материальную помощь можно рассчитывать в случаях:

  1. непредвиденного материального ущерба;
  2. событий в жизни человека, требующих больших расходов;
  3. возмещения ущерба здоровью работника, в следствие выполнения им своей трудовой функции.
  4. ежегодного отпуска;
  5. выхода на пенсию.

Непредвиденный материальный ущерб – убытки, утрата имущества, денег (стихийные бедствия, ограбление).

События, требующие больших расходов – рождение ребенка, свадьба, смерть близкого члена семьи, болезнь самого работника, несвязанная с работой у данного работодателя. Приложить к заявлению свидетельство о рождении, свидетельство о смерти.

Возмещение ущерба здоровью работника – в случае профессионального заболевания или полученной травмы по вине работодателя. Приложить медицинское заключение, стоимость лекарств, стоимость реабилитации.

Налогообложение

Налоговый кодекс дает ответ на вопрос облагается ли налогами материальная помощь.

В ст. 217 НК указан перечень не облагаемых доходов:

  • смерть члена семьи, либо выплата членам семьи на основании смерти работника;
  • рождение ребенка (но при получении помощи в размере не более 50000 тыс. рублей, сумма свыше – подлежит налогообложению);

Материальная помощь в связи с материальным ущербом, лечением работника, выходом на пенсию или отпуск – налогообложению не подлежит, в случаях, если сумма помощи не превышает четырех тысяч рублей в год на каждого работника.

При лечении сумма материальной помощи подлежит налогообложению, исключение составляет заключение, в котором пописано, что лечение является неизбежным. Медицинское учреждение имеет лицензию и работодатель перечисляет средства на лечение в само лечебное учреждение.

Удерживаются ли алименты

Законодательство РФ дает ответ с каких видов материальной помощи работнику можно удерживать алименты на несовершеннолетних детей и родителей. 

Если материальная помощь носит целевой характер и направлена на решение социальных физических и критических ситуаций (рождение ребенка, смерть члена семьи, лечение, ухудшение финансового положения), то алименты не взыскиваются.

А если материальная помощь не носит целевой характер и является дополнительным доходом к заработной плате (помощь, перед отпуском), то взыскание алиментов будет правомерным.

Кем осуществляются выплаты

Работник имеет право на получение материальной помощи от своего работодателя, в случаях возникновения непредвиденной ситуации, в размере, установленном Налоговым, Семейным и Трудовым законодательством РФ.

Так же на оказание помощи могут рассчитывать родственники, умершего работника, либо получившего тяжелые увечья на работе.

Если человек безработный, то получить материальную помощь можно, обратившись в социальные органы муниципалитета.

Сотрудники правоохранительных органов пишут рапорт на имя начальника отдела о предоставлении помощи в определенном размере, с приложением.

Работники бюджетных сфер, пишут заявление на имя своего непосредственного руководителя, об оказании материальной помощи.

Если работник состоит в профсоюзе, то при наступлении тех или иных оснований, он может рассчитывать на материальную помощь из средств профсоюзного органа.

Как оформить материальную помощь сотруднику при рождении ребенка

Как правило, виды и размеры материальной помощи прописаны в локальных актах учреждения. Рождение ребенка не должно пройти стороной.

Сумма материальной помощи при рождении ребенка не должна превышать 50000 руб., (на одного ребенка) на эту сумму могут рассчитывать оба родителя, но сумма эта должна быть суммарна.  Если сумма превышает, то превышение облагается налогом. Так же помощь должна быть получена в течение года, иначе только 4000 руб. не будут облажены налогом.

Для получения помощи понадобится свидетельство о рождении ребенка, заявление родителя и справка о доходах (за три месяца) второго родителя.

Если положение о материальной помощи за рождение ребенка не прописано, то работодатель может отказать. Т.к. материальная помощь не прописана в федеральном законодательстве, это право, а не обязанность. Можно написать заявление в профсоюз, если конечно работник в нем состоит. Как правило, профсоюз не отказывает.

В связи со смертью близкого родственника

На вопрос, как оказать материальную помощь при смерти родственника, ответ дает правоприменительная практика.

Право на получение такой помощи возникает у близких родственников по прямой линии:

  • супруг(а);
  • дети;
  • родители;

Так же судебная практика говорит о том, что материальная помощь положена при смерти бабушек и дедушек (родны) и родных братьев и сестер.

Размер помощи не урегулирован и зависит от:

  • социальной политики учреждения;
  • финансовых возможностей;
  • иных обстоятельств.

Для получения помощи необходимы документы:

  • заявление на получение помощи (в нем необходимо указать пункт локального акта, в котором прописано положение о таком виде материальной помощи);
  • копия свидетельства о смерти;
  • документ, подтверждающий факт родства.

Эти документы, плюс приказ руководителя, отправляются в бухгалтерию. Сроков для выплаты не существует. Однако, срок выплаты можно указать в приказе на оказание помощи.

На лечение

Материальная помощь в связи со своей болезнью или болезнью детей, может начисляться только по его письменному заявлению.

Приложить к заявлению необходимо направление на лечение, или оценочную стоимость лекарств, реабилитацию, стоимость лечения, выписку врача.

Установлен список медицинского вмешательства, материальная помощь при которых может не выплачиваться:

  • не хронические болезни;
  • аборт;
  • венерические заболевания (кроме СПИДа)
  • операции по смене пола;
  • лечение от алко/нарко-зависимости.

А в целом, выплачивать ли материальную помощь или нет, решает руководитель.

Статья 255 НК РФ

Данной статью Налогового кодекса РФ установлено, расходы налогоплательщика на оплату труда включаются все начисления работников (стимулирующие, компенсационные выплаты, премии и поощрительные начисления). На практике, материальная помощь во многих организациях и учреждениях предусмотрена системой оплаты труда, что противоречит нормам ст. 270 НК РФ.

У правоприменителей возникает вопрос о том, как расценивать материальную помощь к отпуску. Во многих учреждениях, таковая помощь предусмотрена локальными актами.

Исходя из смысла указанной статьи, если в локальных актах и трудовом договоре есть прямая ссылка на то, что материальная помощь к отпуску (связана с выполнением трудовой функции работника) является частью системы оплаты труда, то такая выплата по факту не является материальной помощью.

Согласно этому, такие выплаты могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль физических лиц.

Образец приказа для оказания помощи нескольким сотрудникам

Муниципальное бюджетное учреждение «Дом творчества»

(МБУ «ДТ»)

Москва

от 01.01.2017 № 111

ПРИКАЗ

Об оказании материальной помощи

В связи с тяжел материальным положением сотрудников и в связи с празднованием юбилея учреждения, а также на основании п. 3.4. Коллективного договора Учреждения

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Оказать материальную помощь размере 4000 (четырех тысяч) рублей следующим работникам Учреждения:
  2. Иванову И.И., педагогу дополнительного образования;
  3. Михайлову П.В., сторожу структурного подразделения, д/к «Романтик»;
  4. Вениаминовой Е.М., секретарю ДТ.
  5. Централизованной бухгалтерии МБУ «Центр бухгалтерского расчета» произвести данные начисления.
  6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Основание: Личные заявления сотрудников.

Директор МБУ «ДТ»                                                           Петрова О.А.

На какой счет отнести

Материальная помощь в бухгалтерском учете отражается в зависимости от ее вида. Кредитные проводки, отражающие выплату помощи работникам, зависят от вида помощи и источника финансирования, указанного в приказе руководителя учреждения.

В кредит счета 70 «Расчеты с персоналов на оплате труда» вписывается материальная помощь, являющаяся частью оплаты труда (помощь при ежегодном отпуске).

В счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» вписывается помощь родственникам работника или работникам, ушедшим на пенсию.

Если выдается материальная помощь, не прописанная в локальных актах учреждения, то проводится по счету 73«Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Виды

Материальная помощь бывает:

Целевая материальная помощь, т.е. помощь, направленная на определенные цели: рождение ребенка, смерть близкого человека, чрезвычайные ситуации. Для начисления такой помощи обязательно нужно предоставить работодателю подтверждающие справки, иначе на последнего может быть возложен штраф.

Такая помощь, как говорилось выше, необлагаемая налогами. Так же в случае, если похороны взяла на себя фирма, то так же налогами не облагается.

Нецелевая материальная помощь выплачивается бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию, но размер такой помощи не должен превышать четырех тысяч рублей.

Если организация решила выплатить помощь, больше этой суммы, то сумма свыше четырех тысяч оформляется подарком (на подарок свыше трех тысяч рублей оформляется договор дарения). И эта сумма не облагается налогом.

Какие есть основания для выплаты

Главным основанием для выплаты помощи служит личное заявление сотрудника. На основании которого, руководитель подписывает соответствующий приказ.

К заявлению прикладываются соответствующие подтверждающие документы (свидетельство о рождении, смерти близкого родственника, если это было хищение – справка из полиции, при пожаре – справка из ОНД и т.д.). Если помощь оказывается родственникам, умершего работника, то прикладывается свидетельство о смерти работника.

В приказе указывается конкретный размер помощи.

Заявление от сотрудника

Директору МБУ «ДТ»

Петрова О.А.

от педагога Ивановой Л.М. 

Заявление 

В связи с рождением ребенка, Ивановой А.А. 01.01.2017 г., прошу оказать мне материальную помощь, в размере 30000 рублей.

Приложение: свидетельство о рождении № III СТ 55555. 

Число, подпись, расшифровка подписи 

Заключение

Материальная помощь регулируется нормативными актами учреждения, в которых необходимо прописать все возможные варианты развития событий (и рождение, и смерть, и ЧС и прочее), так же необходимо описать размеры такой помощи и сроки.

Как правило, материальная помощь не облагается налогом, но есть указанные пределы такой помощи, при рождении ребенка она составляет 50000 рублей, в остальных случаях, не более четырех тысяч рублейа человека в год, это не относится в непредвиденному ущербу, там размер зависит от цены ущерба.

Если в учреждении предусмотрена материальная помощь к отпуску, то здесь необходимо указать, что эта помощь не является частью системы оплаты труда.

Для работодателей, главное условие, при начислении материальной помощи, правильная формулировка приказа, иначе эта сумма будет обложена налогом. А для работников – чтобы получить помощь, нужно личное заявление.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zakonmaster.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku/

Материальная помощь в связи тяжелым финансовым положением

Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Законодательством РФ предусмотрена материальная помощь в тяжелой жизненной ситуации для граждан. Поддержка населения страны — это одна из главных функций Правительства. Оказавшиеся без средств к существованию люди вправе получить ее, предоставив подтверждающие положение документы. Работодатели в РФ устанавливают свои меры поддержки для сотрудников.

Кому полагается

Поддержка в виде денежных выплат предоставляется следующим категориям граждан:

  • Семьям, в которых трое и более несовершеннолетних детей;
  • Семьям с детьми, родители которых несовершеннолетние;
  • Гражданам, которые в официальном порядке признаны инвалидами;
  • Студенты с инвалидностью или имеющие родителей-инвалидов;
  • Лица, находящиеся на государственной или контрактной военной службе;
  • Официально трудоустроенные работники;
  • Малообеспеченные лица;
  • Пенсионеры, достигшие возраста 65 лет;

Также на матпомощь могут рассчитывать члены семьи умершего сотрудника или военного, даже если они не относятся к вышеперечисленным категориям.

Локальным нормативным актом на предприятии может быть предусмотрена мера поддержки беременным сотрудницам.

Непосредственно от государства может быть предоставлена финансовая выплата в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами следующим лицам:

  • Одинокие лица, совокупного дохода которых не достаточно для обеспечения нормальных условий проживания;
  • Люди, получившие статус инвалида в установленном порядке. Гражданам с особо тяжелыми заболеваниями, при наличии которых присваивается 1 группа инвалидности, начисляют выплаты в большем размере;
  • Родитель, который самостоятельно воспитывает несовершеннолетнего. Людям, которые при этом не имеют постоянного дохода, поддержка также оказывается;

Эти категории лиц вправе потребовать выплату в установленном порядке.

Куда обращаться за получением помощи

Место обращения будет зависеть от того, к какой из вышеперечисленных категорий принадлежит заявитель. Так, можно обратиться:

  • В учебное заведение. Сделать это могут студенты, которые нуждаются в финансах и обучаются в этом учреждении;
  • В соцзащиту по месту жительства. В этот орган обращаются официально не трудоустроенные люди, к примеру, инвалиды или пенсионеры;
  • К своему работодателю. Если на предприятии действуют соответствующие локальные нормативные акты, сотрудники обращаются к руководству.

В качестве основания для предоставления социальной меры может быть использовано:

  • удостоверение, подтверждающее наличие инвалидности,
  • справка о доходах от работодателя,
  • справка из медицинского учреждения, подтверждающая наличие проблем со здоровьем.

Внимание! Если заявитель планирует получить денежные средства в связи с тратами на дорогостоящие процедуры и лекарственные препараты, ему нужно сохранить все платежные квитанции, чеки.

Если за данной поддержкой обращается пенсионер, не имеющий стороннего дохода, ему в большинстве случаев не требуется дополнительное подтверждение тяжести финансового положения.

Отчисление налогов с суммы выплат

Правила отчисления налогов с данных сумм интересует в первую очередь работодателей. Начисления не облагаются обязательным сбором в следующих случаях:

  • Если выплачиваются в связи с рождением ребенка и сумма не превышает 50000 руб.;
  • Если деньги выплачиваются в связи с увольнением по инвалидности или из-за выхода на пенсию;
  • Если средства предоставляются на дорогостоящее лечение;
  • Если пособие начислено в связи со смертью человека, связанного с заявителем близким родством;
  • Если сумма составляет 4000 рублей и менее;
  • Если выплачивается сотруднику, который пострадал от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия.

В остальных случаях работодатель обязан отчислить НДФЛ в казну государства по стандартной ставке 13 % и указать этот факт в налоговой отчетности.

Как оформляется матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением

Порядок оформления будет зависеть от категории населения, к которой принадлежит нуждающееся лицо. В большинстве случаев ему необходимо подготовить пакет подтверждающей документации и посетить компетентный орган.

Оформление работающим гражданам

Если лицо планирует получить средства от руководства предприятия, ему необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  • Собрать подтверждающую документацию. Пакет бумаг зависит от основания, по которому человек имеет право на пособие.
  • Обратиться с устной просьбой к руководителю.
  • После получения согласия написать заявление.
  • Получить резолюцию руководителя на заявление.
  • Передать документ в бухгалтерию.
  • Дождаться перечисления денег на зарплатную карту или получить наличными.

Законодательство не содержит особых требований подобных заявлений. Но в нем нужно указать моменты, которые позволят идентифицировать его. Отразить необходимо следующую информацию:

  • сведения о сотруднике и руководителе,
  • наименование предприятия,
  • должность, которую занимает заявитель,
  • просьбу о выделении средств,
  • причину, по которой ему требуется финансовая поддержка,
  • дату и личную подпись.

Зачастую, в организациях имеются типовые формы или образцы для подобных заявок. При заполнении заявки важно соблюдать правила документооборота, принятые на предприятии.

Если руководство предприятия принимает решение удовлетворить просьбу работника, необходимо издать приказ об этом.

Обратите внимание! При определении размера таких пособий не применяется районный коэффициент, который влияет на увеличение зарплат в некоторых регионах РФ.

Начисление материальной помощи студентам

Для начисления данного пособия студент, имеющий основания, должен придерживаться следующего алгоритма действий:

  • Собрать подтверждающую документацию;
  • Составить заявление с просьбой;
  • Заверить этот документ у старосты группы или в деканате. У каждого учебного заведения существуют свои правила документооборота, которых необходимо придерживаться;
  • Приложить к заявлению подтверждающие причины тяжелого положения документы;
  • Передать документацию с заявлением в специальный отдел учебного заведения, в компетенцию которого входит начисление подобных пособий;
  • Подождать, пока отдел примет соответствующее решение;
  • Дождаться перечисления денег на карту банковского учреждения, которая служит для начисления стипендии.

В тексте заявки важно отразить следующие аспекты:

  • сведения о студенте и образовательном учреждении,
  • группу, в которой проходит обучение лицо,
  • просьбу о перечислении денег,
  • описание основания для получения денег, сложившейся ситуации,
  • дату составления и личную подпись.

Заявление с просьбой о пособии составляется в соответствии с принятой в учебном заведении формой. Как правило, в деканате имеются примеры подобной документации. Студент может воспользоваться таким образцом, адаптировав его под конкретную ситуацию.

Получение матпомощи безработными

Если человек официально не трудоустроен и не является учащимся в образовательном учреждении, ему необходимо обратиться за пособием по причине тяжелого финансового положения в отделение социальной защиты по месту жительства.

Порядок действий для реализации процедуры будет следующим:

  • Подготовка подтверждающей документации;
  • Обращение в компетентный орган;
  • Составление заявления с просьбой о начислении денег;
  • Передача заявки и пакета бумаг сотруднику соцзащиты;
  • Ожидание соответствующего решения органа социальной защиты населения;
  • Получение денег, если принятое решение было положительным.

В тексте заявки важно указать следующую информацию:

  • ФИО заявителя,
  • адрес места жительства,
  • данные паспорта,
  • данные документа, который является основанием для предоставления пособия (удостоверение пенсионера, инвалида или иная бумага),
  • просьбу о начислении денежных средств,
  • список документов, которые будут приложены к заявке,
  • дата и личная подпись заявителя.

Обратите внимание! На рассмотрение заявки в любом учреждении уйдет не более 10 дней. По истечении данного периода лицу должно быть предоставлено пособие или выдан мотивированный отказ.

Необходимые документы

Пакет документации формируется, исходя из статуса заявителя и сложившейся жизненной ситуации. В большинстве случаев необходимо предоставить:

1. Заявление;

2. Паспорт или иное удостоверение личности;

3. Документ, подтверждающий статус заявителя. Это может быть:

  • Студенческий билет;
  • Удостоверение пенсионера;
  • Удостоверение инвалида;
  • Справка о том, что заявитель является матерью-одиночкой;
  • Справка из женской консультации о беременности;
  • Свидетельства о рождении детей.

4. Рецепт от врача на покупку дорогих лекарственных средств;

5. Направление на дорогостоящую процедуру, операцию;

6. Любые платежные документы, чеки, квитанции, которые подтвердят затраты.

Важно! Чем более полным будет пакет, тем больше вероятность получения положительного решения компетентного органа.

У вас остались вопросы?

Или вам требуется юридическая помощь? Задайте вопрос юристу нашего сайта. Он бесплатно проконсультирует! Изложите вопрос максимально подробно.

Задать вопрос: https://vselg.ru/vopros

Источник: https://zen.yandex.ru/media/vselgoty/materialnaia-pomosc-v-sviazi-tiajelym-finansovym-polojeniem-5e5127a1f2bc6f629aedd5c6

Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной

Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Ключевые вопросы:

  • В каком случае учреждение имеет право выплачивать материальную помощь сотрудникам?
  • Что надо учитывать при налогообложении различных видов материальной помощи (НДФЛ, страховые взносы)?
  • Как правильно отразить начисление материальной помощи в бухгалтерском и налоговом учете?

Выплаты материальной помощи должны быть регламентированы внутренними актами учреждения:

  • коллективным договором;
  • положением об оплате труда.

Коллективный договор — это правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации (в том числе бюджетной), который заключается между работниками и работодателем.

В коллективном договоре и положении об оплате труда должны быть предусмотрены основания оказания материальной помощи, ее размер в зависимости от характера оказываемой помощи, документы, которые должен предоставить работник для выплаты ему материальной помощи, сроки выплаты.

Рассмотрим Положение о порядке выплаты материальной помощи работникам Федерального бюджетного учреждения здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» (далее — Положение о порядке выплаты материальной помощи).

Настоящее Положение определяет порядок выплаты материальной помощи работникам ФБУЗ для решения их социальных проблем.

Материальная помощь работникам учреждения выплачивается при наличии средств, остающихся в распоряжении учреждения после уплаты налогов (из чистой прибыли) в пределах сформированного целевого фонда на календарный год.

Важно! Выплаты материальной помощи производятся в пределах денежных средств, предусмотренных планом финансово-хозяйственной деятельности на оплату труда работникам учреждения по соответствующей статье экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Размер материальной помощи устанавливается в соответствии с занимаемой должностью работника, его стажем работы на основании письменного распоряжения главного врача филиала или лица, им уполномоченного.

Материальная помощь работнику ФБУЗ может быть выплачена в следующих случаях:

  • в случае смерти бывшего сотрудника (проработавшего в учреждении более 5 лет), а также смерти близких родственников на основании свидетельства о смерти в размере не более 3 должностных окладов;
  • при рождении ребенка на основании свидетельства о рождении ребенка — в размере до 3 должностных окладов;
  • в связи с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварий систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств на основании справок из соответствующих органов (местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и др.) — в размере до 10 должностных окладов (в зависимости от ущерба);
  • многодетным семьям, неработающим пенсионерам и инвалидам — в размере не более 3000 руб.;
  • на лечение в стационаре, при необходимости покупки медикаментов за свой счет, нужных для проведения лечения, на основании товарных чеков и копии выписки из больницы, заверенной врачом;
  • в связи с выходом на пенсию сотрудников, проработавших в ФБУЗ не менее 10 лет (в размере 5000 руб.), не менее 15 лет (в размере 10 000 руб.);
  • на улучшение жилищных условий или приобретение жилья материальная помощь выдается высококвалифицированным специалистам службы, проработавшим более 10 лет, при наличии денежных средств по решению постоянно действующей комиссии, которая устанавливает целесообразность, размер и порядок выплаты. Материальная помощь на улучшение жилья согласовывается в обязательном порядке с главным врачом учреждения;
  • материальная помощь может быть выплачена сотрудникам в иных особых случаях при наличии денежных средств и по решению постоянно действующей тарификационной комиссии.

Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи?

В общем виде порядок оказания материальной помощи может быть представлен в следующем виде (рис. 1).

Работник пишет письменное заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью

Заявление рассматривается постоянно действующей комиссией

Издается приказ об оказании материальной помощи (в случае положительного решения)

Работнику выплачивается материальная помощь

Рис. 1. Порядок оказания материальной помощи

Работник учреждения должен написать заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие указанную причину (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и др.).

Пример заявления на оказание материальной помощи

Главному врачу ФБУЗ

Мишину В. А.

врача-эпидемиолога

Липиной С. И.

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка Липиной Анастасии Сергеевны 20 января 2015 г.

Приложение: копия свидетельства о рождении.

28.01.2015                                         Липина                                         С. И. Липина

После этого заявление рассматривает постоянно действующая комиссия. В случае положительного решения работодатель дает согласие в письменном виде. На основании этого решения издается приказ об оказании материальной помощи.

В приказе указывается сумма выплаты, сроки выдачи, источник и причина выплаты.

Согласно Положению о порядке выплаты материальной помощи указывается ссылка на пункт, на основании которого определен размер выплаты в данном конкретном случае и причина выплаты.

Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

В связи с рождением ребенка у врача-эпидемиолога Липиной С. И. , на основании п. «б» Положения о порядке выплаты материальной помощи сотрудникам ФБУЗ

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начислить и выплатить Липиной Светлане Ивановне единовременную материальную помощь в размере 25 000 руб. до 28.02.2015.

2. Назначить ответственным за начисление материальной помощи главного бухгалтера Кузнецову Т. В.

Основание: 1. Личное заявление Липиной С. И.

Источник: https://www.profiz.ru/se/7_2015/platim_nalogi/

Вопросы юристу
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: